谈到科目，大家都了解，有人问应付销货方代垫运费计入什么科目，还有人想问对方代垫运费怎么做分录，这到底是咋回事？实际上应付销货方代垫运费计入什么科目呢，下面小编就为大家说说应付销货方代垫运费计入什么科目，下面就和大家分享一下吧
应付销货方代垫运费计入什么科目
代垫运杂费应记入应收账款科目。
应收账款（Receivables）应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等 。
本科目的主要账务处理。
①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。
卖货时做：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费-应缴增值税
付运费时做：
借：其他应付款-运输单位
贷：银行存款
收到货款及代垫运费时做：
借：银行存款
贷：应收账款
贷：其他应付款
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。
企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
在销售产品中我方代垫的运费，应如何做会计分录
销售商品代垫运费一般应该是：
借：应收账款——某公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
库存现金或银行存款（这部分就是代垫的运费，应和商品收入一同计入应收账款）
注：根据企业会计制度的规定，企业在销售业务中，代购货方支付应由购货方承担的运杂费.包装费等，应当通过“应收帐款”科目核算。
应付销货方代垫运费是应付账款还是其他应付款？
应付账款科目和其他应付款科目的应用区别，在于应付账款科目用于单位涉及主营业务方面的应付款项。
如果不涉及主营业务就不必要用应付账款科目，而可以用其他应付款科目做账。此题如果是涉及主营业务方面的货物或者劳务，那么可以用应付账款科目。，否则可以用其他应付款科目。
以上内容仅供参考，谢谢。
对方代垫运费怎么做分录
借：材料采购
贷：其他应付款
代垫的350元中的增值税抵扣金额=350*7%=24.5元,计入采购成本的部分=350-24.5=325.5元。
代垫运费凭证，注明：对方代垫运费350元
借：库存商品
应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：应付账款
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
销货方为购货方代垫运费销货方怎么做会计分录
销货方为购货方代垫运费，销货方应该确认为应收账款，借应收账款，贷银行存款等。
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。
企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。
不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。
买方买东西，代垫运费应计入哪里
计入其他应付款科目。
借：管理费用-运费
贷：其他应付款
支付代垫费时：
借：其他应付款
贷：银行存款
通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。
而企业经常发生的应付供货单位的货款，则是在“应付账款”和“应付票据”科目中核算。
企业应设置“其他应付款”账户进行核算。该账户，属于负债类账户，贷方登记发生的各种应付、暂收款项。
借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。
企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。
企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用。
借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
销售商品由供货方代垫运费在会计上应该怎么做会计分录？
销售商品由供货方代垫运费的会计分录为：
借：应收账款
银行存款
收回代垫运费时，
借：银行存款
贷：应收账款
《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18 号）
“1122 应收账款”科目：
1、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
2、代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条第三款的规定，同时符合以下两个条件的代垫运费不属于价外费用：一是承运部门的运费发票开具给购货方的；二是纳税人将该项发票转交给购货方的。
销货时代垫的运费属于啥科目
销货时代垫的运费属于其他应付款科目；
具体会计分录是：
代垫时：
借：管理费用-运费
贷：其他应付款
支付代垫费时：
借：其他应付款
贷：银行存款
其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
买材料对方代垫的运费属于什么分录
如果运杂费是为对方代垫的话，那么应该
借：原材料--甲材料 XXX
其他应收款XXX
贷：应付票据 XXX
等到对方付款时，
再借：银行存款/现金XXX
贷：其他应收款XXX如果没有计的话，那你就得调整一下你当时做的那笔分录了，将原材料调减XXX，其他应收款增加XXX 如果要按你的那份答案那么做的话，那不应该是代垫运费，而是自付运费了呀。。或者就是你全额先计入到材料成本，然后再冲销了。
